在日本，“房产税”通常指的是持有房产时需要支付的年度税费，主要包括固定資産税（固定资产税）和都市計画税（都市计划税）。此外，购房时还有一次性税费（如不動産取得税）。以下是详细说明：

1. 持有房产时的税率

（1）固定資産税（固定资产税）

• 税率：房产和土地评估价值的 1.4%。


• 计算依据：
  
  • 每年由地方政府评估的固定资产价值（固定資産評価額），通常低于市场价。
  
  
  • 评估价值每3年调整一次。
  
  


• 支付时间：每年4-6月寄送账单，可分1-4期缴纳。


• 示例：
  
  • 房屋+土地评估价值3000万日元，年税 = 3000万 × 1.4% = 42万日元。
  
  

（2）都市計画税（都市计划税）

• 税率：房产和土地评估价值的 0.3%。


• 适用范围：仅限城市规划区域内的房产（大部分城市地区适用，偏远乡村可能免除）。


• 支付时间：与固定资产税一同缴纳。


• 示例：
  
  • 评估价值3000万日元，年税 = 3000万 × 0.3% = 9万日元。
  
  

综合税率

• 总税率：1.4% + 0.3% = 1.7%（城市地区）。


• 总金额：3000万日元评估价值的房产，年税 = 42万 + 9万 = 51万日元。

减免政策

• 新房减免：
  
  • 新建住宅的前3-5年，房屋部分的固定资产税减半（1.4% → 0.7%）。
  
  
  • 示例：3000万日元房产（房屋2000万、土地1000万），前3年房屋税减至14万，总税约23万日元。
  
  


• 小规模住宅用地：
  
  • 土地面积200平方米以下，土地税减至1/6（实际税率约0.23%）。
  
  


• 节能住宅：符合条件可进一步减免。

2. 购房时的税率

这些是购买房产时的一次性税费，严格来说不属于年度“房产税”，但常被提及：

• 不動産取得税（不动产取得税）：
  
  • 税率：评估价值的 3%（住宅用地和房屋可减免至约1.5%-2%）。
  
  
  • 示例：3000万日元评估价值，税费约45万-60万日元。
  
  


• 登録免許税（登记许可税）：
  
  • 房屋：评估价值的 2%（新房1.5%，有减免）。
  
  
  • 土地：评估价值的 1.5%。
  
  
  • 示例：3000万日元房屋，税费约45万-60万日元。
  
  

3. 出售时的税率

• 譲渡所得税（转让所得税）：
  
  • 若出售房产获利，需支付资本利得税。
  
  
  • 税率：
    
    • 持有5年以下：39%（短期）。
    
    
    • 持有5年以上：20%（长期）。
    
    
  
  
  • 计算：利润 × 税率。
  
  

4. 外国人的情况

• 税率一致：外国人持有房产的税率与日本人相同，不因身份变化。


• 税务居民：若在日本居住超过183天，需按日本税务规则申报；否则仅需支付地方税费。

5. 实际案例

• 3000万日元二手房（城市地区）：
  
  • 评估价值假设2000万日元（房屋1200万、土地800万）。
  
  
  • 固定資産税：2000万 × 1.4% = 28万日元。
  
  
  • 都市計画税：2000万 × 0.3% = 6万日元。
  
  
  • 年税合计：34万日元。
  
  


• 5000万日元新房（前3年）：
  
  • 评估价值4000万日元（房屋3000万、土地1000万）。
  
  
  • 房屋税（减半）：3000万 × 0.7% = 21万日元。
  
  
  • 土地税：1000万 × 1.4% = 14万日元。
  
  
  • 都市計画税：4000万 × 0.3% = 12万日元。
  
  
  • 年税合计：47万日元。
  
  

6. 与中国的对比

• 日本房产税率（1.7%）低于中国（房产税试点地区约1.5%-2%，但评估价值计算不同），但日本的评估价值更贴近实际价格。

结论

日本的房产税率主要是持有阶段的 1.7%（固定资产税1.4% + 都市计划税0.3%），购房时还有一次性税费（不動産取得税约1.5%-3%、登録免許税1.5%-2%）。具体金额因房屋价值、地区和减免政策而异。