日本的城市规划税是什么？——贯通日本留学频道

日本的**都市計画税（Toshi Keikaku Zei，Urban Planning Tax）是一种地方税，针对拥有位于城市规划区域内的土地和房屋的所有者征收。它通常与固定資産税（固定资产税）**一起计算和缴纳，用于支持城市基础设施建设和规划项目。以下是关于都市计划税的详细说明：

1. 定义与性质

定义：都市计划税是针对城市规划区域内的固定资产（土地和房屋）征收的附加税，目的是资助城市发展项目，如道路、公园、下水道、公共交通等。

征收主体：市町村（市、区、町、村）政府，与固定资产税由同一机构管理。

法律依据：《地方税法》和《都市計画法》。

2. 税率

标准税率：固定资产评估价值的 0.3%。

上限：法律允许地方政府调整，但实际中几乎所有地区维持0.3%。

3. 适用范围

地理范围：
- 仅适用于《都市計画法》划定的城市规划区域（都市計画区域）。
- 包括大部分城市地区和部分郊区，但偏远乡村或非规划区域（如自然保护区）通常免税。

房产类型：
- 适用于住宅、商业用地、工业用地等所有固定资产。
- 房屋和土地均需纳税。

4. 计算依据

固定資産評価額（固定资产评估价值）：
- 与固定资产税相同，由地方政府每3年评估一次。
- 评估价值通常低于市场价（约为50%-70%），基于地段、用途和房屋状况。

房屋与土地统一计算：
- 不区分房屋和土地，直接按总评估价值计算。

示例：
- 评估价值3000万日元（房屋2000万、土地1000万）：
  - 都市计划税 = 3000万 × 0.3% = 9万日元/年。

5. 支付方式与时间

账单发放：与固定资产税一同征收，每年4-6月寄送《納税通知書》（纳税通知书）。

缴纳方式：
- 可一次性缴纳全年税额。
- 或分4期支付（通常为4月、7月、12月、次年2月）。

支付途径：银行转账、便利店缴费或邮局。

6. 减免政策

基本减免：
- 都市计划税本身无独立减免，但因其基于固定资产评估价值，会间接享受固定资产税的减免：
  - 小型住宅用地：土地面积200平方米以下，评估价值减至1/6，税额相应降低（0.3% → 约0.05%）。
  - 新房减免：房屋部分的固定资产税减半时，都市计划税不受影响，仍按原价值计算。

免税情况：
- 若房产位于城市规划区域外，则无需缴纳。
- 评估价值低于一定金额（土地20万日元、房屋30万日元）可免税。

7. 与固定资产税的关系

税率对比：
- 固定資産税：1.4%。
- 都市計画税：0.3%。
- 总税率：1.7%（城市地区）。

账单合并：
- 两税在同一账单上列出，但用途不同：
  - 固定资产税用于一般地方财政。
  - 都市计划税专用于城市规划项目。

示例：
- 评估价值3000万日元：
  - 固定資産税：42万日元。
  - 都市計画税：9万日元。
  - 总计：51万日元/年。

8. 外国人的情况

一致性：外国人持有房产的都市计划税与日本人相同，不因身份变化。

税务居民：居住时间不影响此税，仅与房产所在地有关。

9. 实际案例

3000万日元二手房（城市地区）：
- 评估价值2000万日元（房屋1200万、土地800万）。
- 都市計画税：2000万 × 0.3% = 6万日元/年。
- 固定資産税：28万日元。
- 总税：34万日元。

5000万日元新房（城市规划区）：
- 评估价值4000万日元。
- 都市計画税：4000万 × 0.3% = 12万日元/年。
- 固定資産税（新房减半）：35万日元。
- 总税：47万日元。

10. 特点与意义

专款专用：都市计划税直接用于改善居住环境，是城市居民的“间接回报”。

稳定性：税率固定，金额随评估价值波动。

查询方式：可通过《固定資産税評価証明書》或地方政府确认具体金额。

结论

日本的都市计划税是城市规划区域内房产持有者需缴纳的税费，税率为评估价值的0.3%，与固定资产税（1.4%）一起构成年度房产税的主要部分，总税率通常为1.7%。它支持城市发展，金额相对较低但不可忽视。